Салық және салық салу

Сипаттама: Пән студенттерге экономиканы мемлекеттік реттеудің тиімді әдісі, қазіргі кездегі салық салу жүйесінің теориялық және әдіснамалық негіздері, республикадағы салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің функциялары мен түрлері туралы білімдер кешенін қалыптастыруға, салықтардың негізгі түрлерін есептеу, салық есептерін толтыру бойынша практикалық дағдыларды алуға мүмкіндік береді.

Кредиттер саны: 5

Пәннің еңбек сыйымдылығы:

Компонент: ЖОО компоненті

Цикл: Базалық пәндер

Мақсат

• «Салықтар және салық салу» курсының мақсаты студенттерге салық заңнамасының теориялық аспектілері туралы жан-жақты білім беру, нақты салық түрлерін практикалық есептеу дағдыларын алу, салық әсерінің әр түрлі құралдарын зерттеу болып табылады.

Міндет

• Осы мақсат негізінде «Салықтар және салық салу» пәнін оқығанда келесі міндеттер туындайды: - салық салу теориясының мәселелерін оқып білу; - салықтардың қызметтерін зерттеу; - салықтарды есептеу әдістемесін білу; -Салық салу саласындағы заманауи мәселелерді талдай білу және оларды шешу жолдарын таба білу. - Қазақстан Республикасының салық жүйесінің жұмыс істеу тәжірибесін меңгеру; - аналитикалық ойлау қабілеттерін дамыту, сондай-ақ алынған білімдерді бюджетке төленетін салықтарды барынша азайту үшін қолдану мүмкіндігі; - алған білімдерін іс жүзінде қолдана білу.

Оқыту нәтижесі: білу және түсіну

• 1. Салық жүйесінің мәні, салықтардың мемлекеттік қаржы жүйесіндегі рөлі туралы түсінікке ие болу. 2. Мемлекеттік салық саясатының мәнін, экономикалық мазмұны мен салықтардың негізгі түрлерінің ерекшеліктерін, салық міндеттемелерін есептеу әдістемесін білу.

Оқыту нәтижесі: білім мен ұғымды қолдану

• Салық міндеттемелерін есептеу кезінде теориялық білімді қолдана білу. Салық салуды оңтайландыру мақсатында әр түрлі салықтық ықпал ету құралдарын қолдану дағдыларына ие болу.

Оқыту нәтижесі: талқылай білуді қалыптастыру

• Тұрақты өзгерістерді ескере отырып, салық заңнамасында бағдар жасай білу және әлемдік экономикадағы динамикалық өзгеретін құбылыстар мен процестерге бейімделу.

Оқыту нәтижесі: коммуникативтік қабілеттіліктер

• Кәсіби ортаға оңай бейімделе білу, кәсіби қызметпен байланысты әр түрлі жағдайлар мен жағдайларда икемділік пен ұтқырлықты көрсету.

Оқыту нәтижесі: Оқу дағдылары немесе сабаққа қабілеттілігі

• Оларды кәсіпорындағы жұмыс тәжірибесінде қолдану үшін білім мен практикалық дағдыларды алу. Күнделікті кәсіби іс-әрекетке қажетті жаңа арнайы білімдерді алу дағдыларына ие болу. Кәсіби және жеке өсуге ұмтылыңыз.

Оқыту әдістері

проблемалық және жобалық-бағдарланған оқыту технологиясы; 2. оқу-зерттеу қызметінің технологиялары; 3. коммуникативтік технологиялар (пікірталас, баспасөз конференциясы, ми шабуылы, оқу пікірталастары және басқа да белсенді формалар мен әдістер)

Білім алушының білімін бағалау

Оқытушы ағымдағы бақылау жұмыстарының барлық түрлерін жүргізеді және академиялық кезеңде екі рет білім алушылардың ағымдағы үлгеріміне тиісті баға береді. Ағымдағы бақылау нәтижелері бойынша 1 және 2 рейтинг қалыптастырылады. Білім алушының оқу жетістіктері 100 балдық шкала бойынша бағаланады, Р1 және Р2 қорытынды бағасы ағымдағы үлгерім бағасынан орташа арифметикалық ретінде шығарылады. Академиялық кезеңде білім алушының жұмысын бағалауды пән бойынша тапсырмаларды тапсыру кестесіне сәйкес оқытушы жүзеге асырады. Бақылау жүйесі жазбаша және ауызша, топтық және жеке формаларды біріктіре алады.

Жұмыс түрлері бойынша оқыту нәтижелерін бағалау саясаты

Бағалау нысаны

Пән бойынша білім алушының білімін қорытынды бағалау 100 баллдық жүйе бойынша жүзеге асырылады және:

• Емтиханда алынған нәтиженің 40%;
• Ағымдағы үлгерімнің 60% - ы.

Қорытынды бағаны есептеу формуласы:

 

мұндағы, Р1, Р2-тиісінше бірінші, екінші рейтингті бағалаудың сандық эквиваленттері;

Э - емтихандағы бағаның сандық баламасы.

Қортынды әріптік бағасы және оның балдық сандық эквиваленті:

Төрт балдық жүйе бойынша цифрлық баламаға сәйкес келетін білім алушылардың оқу жетістіктерін бағалаудың әріптік жүйесі:

Дәріс сабақтарының тақырыптары

• Салықтар мен салық салудың мәні
• Салық қатынастарына қатысушылар
• Салық есебі және есеп құжаттамасы
• Корпоративтік табыс салығы
• Қосылған құн салығы
• Экспортқа рента салығы
• Көлік құралдарына салынатын салық
• Мүлік салығы
• Арнаулы салық режимдері
• Бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
• Салықтық әкімшілендіру
• Салықтық тексерулер
• Орындалуын қамтамасыз ету тәсілдері мен, мерзімінде орындалмаған салық міндеттемесі

Негізгі әдебиет

• Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 02.07.2020 г.)
• Бурамбаева А. К. Налоги и налогообложение. Учебное пособие., Астана, 2010 г.
• Сигарев М.И. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие., Алматы, 2008 г.
• Нурумов А.А., Бекболсынова А.С. Налоги и налогообложение. Учебник., Астана 2009г.
• Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 3-е изд., перераб. — Москва : КНОРУС, 2018. — 494 с.
• Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. Майбурова И.А.. - М.: Юнити, 2019. - 480 c.
• Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) / О.В. Качур. - М.: КноРус, 2018. - 480 c.

Қосымша әдебиеттер

• Сейдахметова, Фавзия Сехимбаевна. Налоги в Казахстане : учеб. пособие / Ф.С.Сейдахметова. - Алматы : LEM, 2002. - 158 c. : ил. - ISBN 5-7667-9271-9 : 540.00 т
• Скворцов, Олег Владимирович. Налоги и налогообложение [Текст] : Учеб. пособие / О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Академия, 2004. - 233 c. : рис., табл. - (Среднее профессиональное образование). - Библиогр.: с. 231. - ISBN 5-7695-1632-1 : 790 т.