Дисциплина

HomeUndergraduate and post graduate educational programs Educational program Дисциплина

Taxes and tax system of Republic of Kazakhstan

Suleymanova Gulmira Abdrakhmanovna

Description: The tax system as a social institution acts as a regulator of the market economy. The purpose of studying this discipline is to study the practice of the functioning of the tax system of the Republic of Kazakhstan, in-depth study of tax legislation, mastering the skills of practical calculations of specific types of taxes, studying various instruments of tax impact.

Amount of credits: 5

Пререквизиты:

Taxes and Taxation

Course Workload:

Types of classes	hours
Lectures	15
Practical works	30
Laboratory works
SAWTG (Student Autonomous Work under Teacher Guidance)	30
SAW (Student autonomous work)	75
Form of final control	Exam
Final assessment method

Component: Component by selection

Cycle: Base disciplines

Goal

Цель дисциплины «Налоги и налоговая система Республики Казахстан» для магистрантов заключается в формировании глубоких знаний и практических навыков, необходимых для эффективного анализа и управления налоговыми обязательствами в рамках казахстанского законодательства. Обучение направлено на развитие понимания структуры и функционирования налоговой системы, включая виды налогов, налоговые ставки и механизмы администрирования. Важным аспектом является подготовка студентов к практическому применению этих знаний для оптимизации налоговых процессов, планирования налоговой нагрузки и оценки налоговых рисков. Дисциплина также акцентирует внимание на развитии аналитических и коммуникативных навыков, что позволяет магистрантам уверенно взаимодействовать с различными заинтересованными сторонами, включая налоговые органы и бизнес-сообщество. В итоге, цель дисциплины заключается в подготовке квалифицированных специалистов, способных эффективно работать в области налогообложения и налогового консультирования в Казахстане.

Objective

1. Формирование глубокого понимания теоретических основ налогообложения: изучение сущности, функций и принципов налогов, их роли в экономической системе Казахстана.
2. Изучение особенностей налоговой системы Республики Казахстан: анализ структуры, функций и взаимосвязей между элементами налоговой системы, включая государственные и местные налоги.
3. Развитие навыков практического применения налогового законодательства: изучение и применение нормативно-правовых актов, регулирующих налогообложение, в контексте реальных экономических ситуаций.
4. Анализ налоговой политики и реформ в Казахстане: исследование современных тенденций, направлений реформирования налоговой системы, их влияния на развитие экономики страны.
5. Формирование навыков экономического моделирования в области налогообложения: разработка аналитических моделей для оценки эффективности налоговой политики и прогнозирования налоговых поступлений.
6. Оценка международных аспектов налогообложения: изучение опыта зарубежных стран в сфере налогообложения и возможность применения успешных практик в Казахстане
7. Развитие критического мышления в области налогообложения: решение кейсов, анализ налоговых споров и разработка рекомендаций по оптимизации налоговой политики.
8. Укрепление исследовательских компетенций: подготовка научных исследований по актуальным вопросам налоговой системы Казахстана, включая разработку предложений по её совершенствованию.

Learning outcome: knowledge and understanding

Магистранты осваивают основные принципы и элементы налоговой системы Республики Казахстан, включая виды налогов, налоговые ставки, порядок начисления и уплаты налогов, а также нормы налогового законодательства. Они понимают, как функционирует налоговая система и ее влияние на экономику страны.

Learning outcome: applying knowledge and understanding

Учатся применять теоретические знания на практике, анализируя налоговые последствия для различных бизнес-моделей. Они развивают навыки планирования налоговой нагрузки и оптимизации налоговых процессов с учетом текущего законодательства.

Learning outcome: formation of judgments

Обучение способствует развитию критического мышления, позволяя магистрантам формировать обоснованные суждения о целесообразности налоговых решений и стратегий. Они учатся анализировать факторы, влияющие на налоговое регулирование, и оценивать риски, связанные с налоговыми обязательствами.

Learning outcome: communicative abilities

В процессе обучения акцентируется важность эффективного общения и сотрудничества в команде. Магистранты развивают навыки презентации и аргументации своих идей, что помогает им уверенно представлять результаты своих исследований и обсуждать их с коллегами и специалистами.

Learning outcome: learning skills or learning abilities

Развивают способность к самостоятельному обучению, что позволяет им адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве и осваивать новые подходы и инструменты в области налогообложения. Это способствует их профессиональному росту и поддержанию актуальности знаний в данной сфере.

Teaching methods

1) технологии проблемно- и проектно- ориентированного обучения; Организация обучения по методу проектов ставит перед преподавателем задачу обеспечения вовлечения всех обучающихся в проблемную ситуацию и на каждом занятии. То есть задачу создавать проблемно-ориентированный сценарий содержания занятия, предъявляя информацию для поиска решения проблемной ситуации в структурированном и систематизированном виде. 2) метод кейсов (анализ ситуации); Кейс-технология позволяет развивать творческие способности обучающихся, формирует навыки выполнения сложных заданий в составе небольших групп, помогает специалистам успешно овладеть способностями анализа непредвиденной ситуации, самостоятельно разрабатывать алгоритмы принятия решения. 3) информационно-коммуникационные (в том числе дистанционные образовательные) технологии. Применение современных информационно-коммуникационных технологий позволяет организовать оптимальное взаимодействие между студентом и преподавателем с целью достижения результата обучения. 4) коммуникативные технологии (дискуссия, мозговой штурм как форма творческой, коллективной работы для поиска решений поставленных проблем).

Assessment of the student's knowledge

Teacher oversees various tasks related to ongoing assessment and determines students' current performance twice during each academic period. Ratings 1 and 2 are formulated based on the outcomes of this ongoing assessment. The student's learning achievements are assessed using a 100-point scale, and the final grades P1 and P2 are calculated as the average of their ongoing performance evaluations. The teacher evaluates the student's work throughout the academic period in alignment with the assignment submission schedule for the discipline. The assessment system may incorporate a mix of written and oral, group and individual formats.

Period	Type of task	Total
1 rating	Устный опрос	0-100
	Тестирование, устный опрос
	Тестирование, устный опрос
	Тестирование, устный опрос
	Решение задач
	Решение задач
	Решение задач
2 rating	Тестирование, устный опрос	0-100
	Тестирование, устный опрос
	Тестирование, устный опрос
	Решение задач
	Решение задач
	Решение задач
	Рубежное тестирование
	Рубежное тестирование
Total control	Exam	0-100

The evaluating policy of learning outcomes by work type

Type of task	90-100	70-89	50-69	0-49
Type of task	Excellent	Good	Satisfactory	Unsatisfactory
Различные виды работ, в зависимости от вида задания оцениваются от 15 до 30 баллов. При этом, независимо от количества баллов, при их выставлении в оценивании используется 100-% шкала в соответствии со следующими критериями	оценка в 90-100% выставляется при отличном выполнении работ, то есть при наличии полных (с детальными пояснениями и культурой выкладок), оригинальных и правильных ответов и высококачественного оформления работы, а также при полном развернутом верном ответе на вопросы по содержанию курса	оценка в 70-80-89% выставляется при наличии верных и правильных ответов на вопросы по содержанию курса, при грамотном выполнении контрольных работ, но при отсутствии какого-либо из выше перечисленных отличительных признаков, как, например: детальных выкладок или пояснений, качественного оформления	оценка в 60-69% выставляется при наличии отдельных неточностей в ответах на вопросы по содержанию курса и при выполнении контрольных работ или при наличии замечаний к самостоятельной работе непринципиального характера (описки, случайные ошибки арифметического характера, грамматические ошибки); • оценка в 50-59% выставляется в случаях, когда в ответах и в контрольных работах имеются неточности и ошибки, свидетельствующие о недостаточном понимании вопросов и требующие дополнительного обращения к тематическим материалам	оценка в 40-49% выставляется при наличии серьезных ошибок и пробелов в знаниях по контролируемой тематике; • оценка в 30-39% выставляется при наличии лишь отдельных положительных моментов в выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по содержанию курса; • оценка в 20-29% выставляется при полном отсутствии положительных моментов в выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по содержанию курса; • оценка в 0-19% выставляется в случаях, когда небрежные записи, неправильные ответы, кроме того, сопровождаются какими-либо демонстративными проявлениями безграмотности или неэтичного отношения к изучаемой теме и предмету в целом

Evaluation form

The student's final grade in the course is calculated on a 100 point grading scale, it includes:

40% of the examination result;
60% of current control result.

The final grade is calculated by the formula:

FG = 0,6	MT₁+MT₂	+0,4E
	2

Where Midterm 1, Midterm 2are digital equivalents of the grades of Midterm 1 and 2;

E is a digital equivalent of the exam grade.

Final alphabetical grade and its equivalent in points:

The letter grading system for students' academic achievements, corresponding to the numerical equivalent on a four-point scale:

Alphabetical grade	Numerical value	Points (%)	Traditional grade
A	4.0	95-100	Excellent
A-	3.67	90-94	Excellent
B+	3.33	85-89	Good
B	3.0	80-84
B-	2.67	75-79
C+	2.33	70-74
C	2.0	65-69	Satisfactory
C-	1.67	60-64
D+	1.33	55-59
D	1.0	50-54
FX	0.5	25-49	Unsatisfactory
F	0	0-24	Unsatisfactory

Topics of lectures

Введение в налогообложение и налоговую систему (2 часа) Сущность и функции налогов: перераспределительная, регулирующая, стимулирующая и контрольная
Правовые основы налоговой системы Республики Казахстан (2 часа) Детальное изучение структуры Налогового кодекса РК, принципов его построения и применения
Классификация налогов и сборов (1 час) Группировка налогов по экономическому содержанию и уровню взимания: прямые и косвенные, местные и республиканские
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане (2 часа) Механизм начисления и уплаты НДС
Корпоративный подоходный налог (КПН) (2 часа) Обзор налоговых ставок и их сравнительный анализ с другими странами
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) (2 часа) Прогрессивное налогообложение физических лиц: преимущества и риски для Казахстана
Местные налоги: земельный, имущественный, транспортный (3 часа) Значение местных налогов для финансирования регионов Казахстана
Реформы и перспективы развития налоговой системы РК (1 час) Последние изменения в налоговом законодательстве: переход к цифровым декларациям, усиление контроля

Key reading

Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)"

June 12, 2023 - National mourning day in the Republic of Kazakhstan