Налоги и налоговая система Республики Казахстан
内容描述: Налоговая система как социальный институт выступает в роли регулятора рыночной экономики. Целью изучения данной дисциплины является изучение практики функционирования налоговой системы РК, углубленное изучение налогового законодательства, овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия.
贷款数: 5
Пререквизиты:
- Налоги и налогообложение
*СomplexityDiscipline(zh-CN)*:
| *TypesOfClasses(zh-CN)* | *hours(zh-CN)* |
|---|---|
| *Lectures(zh-CN)* | 15 |
| *PracticalWork(zh-CN)* | 30 |
| *LaboratoryWork(zh-CN)* | |
| *srop(zh-CN)* | 30 |
| *sro(zh-CN)* | 75 |
| *FormOfFinalControl(zh-CN)* | экзамен |
| *FinalAssessment(zh-CN)* | письменнный экзамен |
零件: Компонент по выбору
循环次数: Базовые дисциплины
Цель
- Цель дисциплины «Налоги и налоговая система Республики Казахстан» для магистрантов заключается в формировании глубоких знаний и практических навыков, необходимых для эффективного анализа и управления налоговыми обязательствами в рамках казахстанского законодательства. Обучение направлено на развитие понимания структуры и функционирования налоговой системы, включая виды налогов, налоговые ставки и механизмы администрирования. Важным аспектом является подготовка студентов к практическому применению этих знаний для оптимизации налоговых процессов, планирования налоговой нагрузки и оценки налоговых рисков. Дисциплина также акцентирует внимание на развитии аналитических и коммуникативных навыков, что позволяет магистрантам уверенно взаимодействовать с различными заинтересованными сторонами, включая налоговые органы и бизнес-сообщество. В итоге, цель дисциплины заключается в подготовке квалифицированных специалистов, способных эффективно работать в области налогообложения и налогового консультирования в Казахстане.
Задача
- 1. Формирование глубокого понимания теоретических основ налогообложения: изучение сущности, функций и принципов налогов, их роли в экономической системе Казахстана.
- 2. Изучение особенностей налоговой системы Республики Казахстан: анализ структуры, функций и взаимосвязей между элементами налоговой системы, включая государственные и местные налоги.
- 3. Развитие навыков практического применения налогового законодательства: изучение и применение нормативно-правовых актов, регулирующих налогообложение, в контексте реальных экономических ситуаций.
- 4. Анализ налоговой политики и реформ в Казахстане: исследование современных тенденций, направлений реформирования налоговой системы, их влияния на развитие экономики страны.
- 5. Формирование навыков экономического моделирования в области налогообложения: разработка аналитических моделей для оценки эффективности налоговой политики и прогнозирования налоговых поступлений.
- 6. Оценка международных аспектов налогообложения: изучение опыта зарубежных стран в сфере налогообложения и возможность применения успешных практик в Казахстане
- 7. Развитие критического мышления в области налогообложения: решение кейсов, анализ налоговых споров и разработка рекомендаций по оптимизации налоговой политики.
- 8. Укрепление исследовательских компетенций: подготовка научных исследований по актуальным вопросам налоговой системы Казахстана, включая разработку предложений по её совершенствованию.
Результат обучения: знание и понимание
- Магистранты осваивают основные принципы и элементы налоговой системы Республики Казахстан, включая виды налогов, налоговые ставки, порядок начисления и уплаты налогов, а также нормы налогового законодательства. Они понимают, как функционирует налоговая система и ее влияние на экономику страны.
Результат обучения: применение знаний и пониманий
- Учатся применять теоретические знания на практике, анализируя налоговые последствия для различных бизнес-моделей. Они развивают навыки планирования налоговой нагрузки и оптимизации налоговых процессов с учетом текущего законодательства.
Результат обучения: формирование суждений
- Обучение способствует развитию критического мышления, позволяя магистрантам формировать обоснованные суждения о целесообразности налоговых решений и стратегий. Они учатся анализировать факторы, влияющие на налоговое регулирование, и оценивать риски, связанные с налоговыми обязательствами.
Результат обучения: коммуникативные способности
- В процессе обучения акцентируется важность эффективного общения и сотрудничества в команде. Магистранты развивают навыки презентации и аргументации своих идей, что помогает им уверенно представлять результаты своих исследований и обсуждать их с коллегами и специалистами.
Результат обучения: навыки обучения или способности к учебе
- Развивают способность к самостоятельному обучению, что позволяет им адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве и осваивать новые подходы и инструменты в области налогообложения. Это способствует их профессиональному росту и поддержанию актуальности знаний в данной сфере.
*TeachingMethods(zh-CN)*
1) технологии проблемно- и проектно- ориентированного обучения; Организация обучения по методу проектов ставит перед преподавателем задачу обеспечения вовлечения всех обучающихся в проблемную ситуацию и на каждом занятии. То есть задачу создавать проблемно-ориентированный сценарий содержания занятия, предъявляя информацию для поиска решения проблемной ситуации в структурированном и систематизированном виде. 2) метод кейсов (анализ ситуации); Кейс-технология позволяет развивать творческие способности обучающихся, формирует навыки выполнения сложных заданий в составе небольших групп, помогает специалистам успешно овладеть способностями анализа непредвиденной ситуации, самостоятельно разрабатывать алгоритмы принятия решения. 3) информационно-коммуникационные (в том числе дистанционные образовательные) технологии. Применение современных информационно-коммуникационных технологий позволяет организовать оптимальное взаимодействие между студентом и преподавателем с целью достижения результата обучения. 4) коммуникативные технологии (дискуссия, мозговой штурм как форма творческой, коллективной работы для поиска решений поставленных проблем).
*AssessmentKnowledge(zh-CN)*
Преподаватель проводит все виды работ текущего контроля и выводит соответствующую оценку текущей успеваемости обучающихся два раза в академический период. По результатам текущего контроля формируется рейтинг 1 и 2. Учебные достижения обучающегося оцениваются по 100-балльной шкале, итоговая оценка Р1 и Р2 выводится как средняя арифметическая из оценок текущей успеваемости. Оценка работы обучающегося в академическом периоде осуществляется преподавателем в соответствии с графиком сдачи заданий по дисциплине. Система контроля может сочетать письменные и устные, групповые и индивидуальные формы.
| *Period2(zh-CN)* | *TypeOfTask(zh-CN)* | *Total(zh-CN)* |
|---|---|---|
| 1 *Rating(zh-CN)* | Устный опрос | 0-100 |
| Тестирование, устный опрос | ||
| Тестирование, устный опрос | ||
| Тестирование, устный опрос | ||
| Решение задач | ||
| Решение задач | ||
| Решение задач | ||
| 2 *Rating(zh-CN)* | Тестирование, устный опрос | 0-100 |
| Тестирование, устный опрос | ||
| Тестирование, устный опрос | ||
| Решение задач | ||
| Решение задач | ||
| Решение задач | ||
| Рубежное тестирование | ||
| Рубежное тестирование | ||
| *TotalControl(zh-CN)* | экзамен | 0-100 |
*PolicyAssignmentTask(zh-CN)*
| *TypeOfTask(zh-CN)* | 90-100 | 70-89 | 50-69 | 0-49 |
|---|---|---|---|---|
| Excellent | *Grade4(zh-CN)* | *Grade3(zh-CN)* | *Grade2(zh-CN)* | |
| Различные виды работ, в зависимости от вида задания оцениваются от 15 до 30 баллов. При этом, независимо от количества баллов, при их выставлении в оценивании используется 100-% шкала в соответствии со следующими критериями | оценка в 90-100% выставляется при отличном выполнении работ, то есть при наличии полных (с детальными пояснениями и культурой выкладок), оригинальных и правильных ответов и высококачественного оформления работы, а также при полном развернутом верном ответе на вопросы по содержанию курса | оценка в 70-80-89% выставляется при наличии верных и правильных ответов на вопросы по содержанию курса, при грамотном выполнении контрольных работ, но при отсутствии какого-либо из выше перечисленных отличительных признаков, как, например: детальных выкладок или пояснений, качественного оформления | оценка в 60-69% выставляется при наличии отдельных неточностей в ответах на вопросы по содержанию курса и при выполнении контрольных работ или при наличии замечаний к самостоятельной работе непринципиального характера (описки, случайные ошибки арифметического характера, грамматические ошибки); • оценка в 50-59% выставляется в случаях, когда в ответах и в контрольных работах имеются неточности и ошибки, свидетельствующие о недостаточном понимании вопросов и требующие дополнительного обращения к тематическим материалам | оценка в 40-49% выставляется при наличии серьезных ошибок и пробелов в знаниях по контролируемой тематике; • оценка в 30-39% выставляется при наличии лишь отдельных положительных моментов в выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по содержанию курса; • оценка в 20-29% выставляется при полном отсутствии положительных моментов в выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по содержанию курса; • оценка в 0-19% выставляется в случаях, когда небрежные записи, неправильные ответы, кроме того, сопровождаются какими-либо демонстративными проявлениями безграмотности или неэтичного отношения к изучаемой теме и предмету в целом |
*EvaluationForm(zh-CN)*
Итоговая оценка знаний обучающего по дисциплине осуществляется по 100 балльной системе и включает:
- 40% результата, полученного на экзамене;
- 60% результатов текущей успеваемости.
Формула подсчета итоговой оценки:
| И= 0,6 | Р1+Р2 | +0,4Э |
| 2 |
где, Р1, Р2 – цифровые эквиваленты оценок первого, второго рейтингов соответственно; Э – цифровой эквивалент оценки на экзамене.
Итоговая буквенная оценка и ее цифровой эквивалент в баллах:
Буквенная система оценки учебных достижений обучающихся, соответствующая цифровому эквиваленту по четырехбалльной системе:
| Оценка по буквенной системе | Цифровой эквивалент | Баллы (%-ное содержание) | Оценка по традиционной системе |
|---|---|---|---|
| A | 4.0 | 95-100 | Отлично |
| A- | 3.67 | 90-94 | |
| B+ | 3.33 | 85-89 | Хорошо |
| B | 3.0 | 80-84 | |
| B- | 2.67 | 75-79 | |
| C+ | 2.33 | 70-74 | |
| C | 2.0 | 65-69 | Удовлетворительно |
| C- | 1.67 | 60-64 | |
| D+ | 1.33 | 55-59 | |
| D | 1.0 | 50-54 | |
| FX | 0.5 | 25-49 | Неудовлетворительно |
| F | 0 | 0-24 |
Темы лекционных занятий
- Введение в налогообложение и налоговую систему (2 часа) Сущность и функции налогов: перераспределительная, регулирующая, стимулирующая и контрольная. Рассмотрение их влияния на экономическое развитие страны. Элементы налоговой системы: налогоплательщик, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты. Историческое развитие налоговой системы Казахстана. Особенности становления налоговой политики после обретения независимости.
- Правовые основы налоговой системы Республики Казахстан (2 часа) Детальное изучение структуры Налогового кодекса РК, принципов его построения и применения. Роль Комитета государственных доходов и других органов в налоговом администрировании. Международные соглашения Казахстана по налогообложению и их влияние на налоговую систему.
- Классификация налогов и сборов (1 час) Группировка налогов по экономическому содержанию и уровню взимания: прямые и косвенные, местные и республиканские. Анализ структуры налоговых поступлений в бюджет Республики Казахстан. Примеры налогообложения в развитых странах и их сравнение с казахстанской системой.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане (2 часа) Механизм начисления и уплаты НДС. Особенности применения при экспортных и импортных операциях. Основные ставки НДС в РК и категории товаров, освобожденных от налогообложения. Проблемы администрирования НДС в Казахстане: уклонение и схемы возмещения.
- Корпоративный подоходный налог (КПН) (2 часа) Обзор налоговых ставок и их сравнительный анализ с другими странами. Налоговая база, понятие налогооблагаемой прибыли. Льготы и преференции для отдельных категорий бизнеса.
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) (2 часа) Прогрессивное налогообложение физических лиц: преимущества и риски для Казахстана. Роль социальных вычетов в снижении налоговой нагрузки. Анализ уровня собираемости ИПН в РК.
- Местные налоги: земельный, имущественный, транспортный (3 часа) Значение местных налогов для финансирования регионов Казахстана. Особенности исчисления земельного налога для физических и юридических лиц. Влияние экологических аспектов на транспортный налог.
- Реформы и перспективы развития налоговой системы РК (1 час) Последние изменения в налоговом законодательстве: переход к цифровым декларациям, усиление контроля. Роль цифровизации в повышении прозрачности налогового администрирования. Международный опыт и возможности его применения в РК.
Основная литература
- Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)"
Дополнительная литература
- Фахрутдинова, Г.З., Стегайло, И.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов экономических специальностей. - Павлодар: Кереку, 2012. - 131c.
- Бекболсынова А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - Астана: Фолиант, 2014. - 544 с.
- Габдуллина, М.А. Налоги и налогообложение: Методические рекомендации для студентов экономических специальностей. - Уральск: ЗКАТУ им. Жангир хана, 2016. - 48c.
- Богданова, Е.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. / Павлодарский государственный университет имени С. Торайгырова. - Павлодар: Кереку, 2016. - 132c.
- Мусаханова, Н.А., Мусаханова, A.M. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Алматы: Университет "Туран", 2017. - 128c.
- Тарасова, В.Ф. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. - М.: КНОРУС, 2007. - 320c.
- Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 томах: учебник и практикум для вузов. Т. 1 - Москва: Юрайт, 2022. - 393c.
- Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 томах: учебник и практикум для вузов. Т. 2 - Москва: Юрайт, 2022. - 502c.
- Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д.Г. Черник и др.; под ред. Е.А. Кировой. - Москва: Юрайт, 2022. - 483c.
- Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов. / Г.Б. Поляк и др.; отв. ред. Г.Б. Поляк, Е.Е. Смирнова. - Москва: Юрайт, 2022. - 380c.
- Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов. / Д.Г. Черник и др.; под ред. Е.А. Кировой. - Москва: Юрайт, 2022. - 438c.
- Алиев Б.Х. Налоговые системы зарубежных стран : учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень — магистр), специальностям/профилю «Финансы и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» / Алиев Б.Х., Мусаева Х.М.. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 215 c. — ISBN 978-5-238-02473-8. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/109167.html
- Гринкевич А.М. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебное пособие / Гринкевич А.М.. — Томск : Издательство Томского государственного университета, 2021. — 132 c. — ISBN 978-5-907442-05-4. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/116819.html
